相続税・贈与税

故人様が上場株式を持っていた場合には、その日の株価（終値）かその月（または前月か前々月）の終値の平均額で評価をします。それとは別に、亡くなった日によっては配当金の権利を手にしている場合があります。この配当金のもらうことができる権利は、相続税...

故人様が上場株式をお持ちの場合には、その株式の評価をする必要があります。基本的には、その時の時価で評価しますが、それ以外の金額で評価することも可能です、（月間相場表）上場株式の評価上場株式の評価は、1株当たりの評価額×株式数で評価します。1...

小規模宅地の特例を使うことによって、故人様の自宅を配偶者が相続した場合や、同居していた方が相続した場合には、土地の値段が80％になります。それ以外にも、条件はキビシイですが、同居していなかった方が故人様の自宅を相続した場合であっても、小規模...

相続時精算課税制度を使って贈与税の申告をする理由に、生前にまとまった財産を贈与することもあるかと思います。ただし、相続時精算課税制度の使い方を間違えると、思わぬ贈与税の負担をしなければならなくなります。注意点をまとめてみました。届出書を出す...

相続税の納税の申告と納税があるかどうかは、3つのパターンがあります。どのパターンになるかによって、やらねばならぬことが変わってきます。申告も納税もいらない場合相続税の申告が必要かどうかは、・故人様の財産の状況・相続人の人数の2点によって決ま...

令和6年から相続税でマンションを評価する場合には、今まで通りの評価額に区分所有補正率というものをかけなくてはならなくなり、それ以前の評価額より金額が上昇することが増えました。マイナーな論点ではありますが、区分所有補正率を使わなくてもいい場合...

マンションの評価は、通常の土地や建物の評価に区分所有補正率という数値を求めて計算することになりました。実際の計算を計算してみたいと思います。登記簿謄本が必要区分所有補正率を計算するには、・築年数（建築年月日）・そのマンションの階数・マンショ...

相続税でのマンションの評価方法が今年（令和6年）から変わっています。相続税での評価額が上がってしまう傾向にあります。従来のマンションの評価方法マンションの評価であっても従来は、通常の土地と建物と同じように評価していましたが、マンションの場合...

相続が起きてしまった場合に税理士のできることは、相続税の申告の代理・税金関係のアドバイスといったことです。基本的には、税理士以外の方は有償・無償にかかわらずできません。その代わりに、税理士ではできないことも結構あったりします。（私の税理士証...

故人様がどのような不動産を持っているかわからないようだったら、名寄帳という書類を取得しましょう。どこに不動産を持っていたかを特定することができます。名寄帳とは名寄帳とは自治体（市区町村）単位で、固定資産税の納税義務者（土地や建物の所有者）ご...

小規模宅地等の特例（自宅版）を受けるためには、その不動産が亡くなった方の自宅である必要がありますが、老人ホームなどの施設で最期を迎えてしまう場合もあります。このような場合であっても、今まで住んでいた自宅を自宅とみなして、小規模宅地等の特例が...

贈与をする前には、必ず贈与税を計算しておきましょう。また、不動産を贈与する際にはそれ以外にもコストがかかります。「こんなはずじゃなかった」には気をつけましょう。贈与税は高い贈与をしたときにかかる一番のコストが贈与税です。ところが、この贈与税...

生命保険にはリビングニーズ特約というものがありますが、この特約の使用方法を誤ってしまうと相続税の負担が増えることがあります。（思わぬ落とし穴…、なんてならないように）リビングニーズ特約とはリビングニーズ特約とは、生命保険につけることができる...

生命保険の死亡保険金を受け取った場合、相続税の非課税枠があるため他の財産を受け取る場合と比較して優遇されています。死亡保険金の相続税での取り扱いについてまとめてみました。生命保険の死亡保険金は相続税の対象被保険者（保険の対象になる人）が死亡...

相続税では、配偶者に対する特例という大きな税額控除の特例がある一方で、それ以外のものは適用できる機会があまりありません。相続税の税額控除のルールについて、かんたんにまとめてみました。配偶者の税額控除はこちら　→　配偶者の相続税は優遇されてい...

相続税では、税額控除で相続税が安くなる特例はあまりありませんが、その中で、相次相続控除という税金が安くなる特例があります。どのようなものか、まとめてみました。相次相続控除とは相次相続控除とは、比較的短期間（この相次相続控除のルールでは10年...