消費税の計算の仕方は２通り（＋１）ある

消費税の計算は、基本は
預かった消費税　ー　支払った消費税　で計算します（「原則課税」といいます）。
やはり集計をするのは大変時間と手間がかかります。

ただし、事業規模によっては、
売上から推測して計算する方法「簡易課税」と、
インボイス制度と同時にスタートする、「２割特例」と、
簡単に計算できる計算方法があります。

今回は、「簡易課税」と「２割特例」について、まとめてみました。いろいろなルートがあります

簡易課税

簡易課税とは、売上から推測する方法、つまり
預かった消費税　×　業種ごとに決められた割合
で計算します。

割合は、業種によって異なり、
・卸売業　10％　　　　・小売業　20％　　　　・製造業　　30％
・その他　40％　　　　・サービス業　50％　　・不動産業　60％
です（100％ーみなし仕入率で計算しています）。

具体的には、売上高550万円（うち消費税50万円）の場合、

製造業であれば、50万円　×　30％（決められた割合）　＝　15万円。

サービス業であれば、50万円　×　50％（決められた割合）　＝　25万円。

消費税を簡易課税で計算するには、
・前年（前期）までに届出書を出す
・２年前の売上高5,000万円以下
であることが必要になります。

なお、注意点として、
・２年間はやめられない
・やめるときには、再度届出書を出す
・２年前の売上高5,000万円超だったら、原則計算
・業種が複数あると意外と計算が複雑
です。

２割特例

インボイス制度が始まる際に、新しく登場したのが２割特例。
ただし３年間のみです（２０２３年５月時点では）。

計算もシンプルで、預かった消費税　×　20％　で計算します。

業種なども関係なく、例えば、
売上高550万円（うち消費税50万円）であれば、
50万円　×　20％　＝　10万円。

この方法で計算できる人は、インボイス制度が始まったせいで、
やむなく消費税を納めることにした人のみです。
もともと消費税を納めている人は、使えません。

簡易課税と違って、特に届け出も必要もありません。

どの計算方法が有利か

どの計算方法が有利か？

２年前の売上高5,000万円超えている方は、そもそも「原則課税」しか選べません。
（従来通り）

２年前の売上高1,000万～5,000万円の方は、
「原則課税」「簡易課税」といった選択肢があります。
比較的、「簡易課税」が有利なケースが多いです（試算してみるといいです）。
（従来通り）

２年前の売上高1,000万以下の消費税を納めてない方は、
「原則課税」「簡易課税」「２割特例」すべて使えます。
業種が卸売業でない限りは、「２割特例」が一番有利でしょう。