損益計算書とお金の流れが一致しない2つの原因と、そこから現状を把握する方法

損益計算書の利益と、お金の流れというものは一致しません。

理由はいくつかあるのですが、一致しない理由は主に2つあります。

そして、この2つを上手く把握することで、会社のお金の簡易的な流れも把握できます。

減価償却費

損益計算書の経費の勘定科目の中で、唯一お金の支出がないものがあります。

これが減価償却費という勘定科目です。

どういうことかといえば、過去に支払った金額を少しずつ経費にしているからです。

例えば、車を200万円に購入し、毎年減価償却費を50万円計上するとします。

1年目には、お金は200万円支出していますが、減価償却費として経費になるのは50万円です。
つまり、経費より150万円多くお金がなくなっていることになります。

一方、2～4年目は、お金の支出はないものの、減価償却費は50万円計上できます。
つまり、お金の支出はないものの、50万円の経費が計上できることになります。

つまり損益計算書とお金の流れを示すと、

利益　＋　減価償却費（経費になるけど、お金の支出はない）　－　設備投資額（お金の支出はあるけど、経費にはならない）

といったことになります。

こういった流れは、長期の保険料などといったものにも当てはまります。

借入金の返済

銀行からお金を借りている場合に、利息は経費になりますが、元本の返済は経費になりません。

元本の返済が経費にならない以上、損益計算書の数字には現れません。

損益計算書とお金の流れを示すと、

利益　－　借入金の返済額

ということになります。

単純に100万円の利益を上げたとしても、その年に銀行に100万円の返済をしていた場合には、お金の流れとしては、プラスマイナスゼロということになります。

実際には、利益には税金がかかりますので、税金を払ったあとの金額が100万円なければ、現金は減っていくことになります。

いいかえれば、単純に借金をなくしたいのであれば、

利益を上げる→納税する→その残りのお金でお金を返していく

というメカニズムになります。

この2つを合わせると

お金の大まかな流れを把握するには、

利益　+　減価償却費　-　借入金の返済　（　-　設備投資　＋　お金の借り入れ　）

という式で計算が可能です。

実際のお金の流れは、売掛金の回収具合や買掛金や未払金の支払い状況に応じて、変化しますが、簡単に把握するのであれば、これで十分です。

設備投資やお金の借り入れは、ご自身でコントロールできるのと、毎期あるわけでないので、

利益　＋　減価償却費　-　借入金の返済

を確認してみましょう。

これが、プラスになっていれば、お金はプラスになっている可能性が高いですし、

マイナスになっているのであれば、お金を稼ぎ出す力が少々弱いか、借入金の返済額が大きすぎるなどと、何らかの問題がある場合があります。

損益計算書や貸借対照表から、細かくお金の流れを把握するのは困難ですので、まずは簡易的に把握してみてはいかがでしょうか。

＜昨日の出来事＞
午前はお客様との打ち合わせが2件（対面、オンライン）。
午後は新しいアイテムのセットアップ。