消費税・インボイス

消費税の納税は、赤字であっても納税になることの方がほとんどです。 思い切った設備投資でもない限り、還付になることはありません。 その中でも、さらに決算期に納税額が多額になってしまう場合をまとめてみました。 （突然多額の納付書を渡されるとビッ...

消費税という税目は、計算の性質上節税方法はほとんどありません。 一定程度規模以下の事業者に対しての計算方法の特例が多少ある程度です。 原則課税のみの場合 消費税は本来、お客様から預かった消費税からご自分が払った消費税を差し引いて、残りを納め...

消費税の納税義務があり、売上高が5,000万円以下の場合には比較的簡易課税の方が有利であることが多いです。ただし、この消費税の簡易課税制度にもデメリットはあります。 事前届出制 簡易課税制度を選ぶ場合には、必ず届出が必要になります。 その届...

インボイスの登録をすべきかどうかを悩む必要があるのは、消費税の納税義務のない方です。 消費税の納税義務がある方が、インボイスの登録をしないのはデメリットでしかありません。 (郵送で提出するなら、インボイス登録センターへ（税務署ではありません...

消費税を原則課税で計算する場合には、消費税を税目ごとに集計する必要があります。 主なポイントをまとめてみました。 消費税の集計 消費税を計算する方法は、一部の特例（簡易課税や２割特例）で計算できる場合を除き、 原則課税（預かった消費税　－　...

消費税には課税期間の短縮制度というものがあります。 なぜこのような制度があるのかもあわせて、まとめてみました。 課税期間の短縮とは 消費税の申告と納税は、 個人であれば、1月1日から12月31日までの申告を3月31日までに、 （所得税は3月...

消費税は赤字であっても払うことがあり、しかも納税額が高額になりがちです。 ただし、場合によっては消費税が戻ってくるレアケースもあります。 中間納税が多かった 消費税は申告の際に、年間（年度内）の納付する金額を計算します。 原則課税であれば、...

消費税の申告書は2割特例を使う場合であっても、国税庁のHPを通じて作成ができます。 以前に手計算での作成方法をまとめてみましたが、国税庁のHPでの申告書作成コーナーでも作成ができます。 2割特例での消費税の申告書の書き方 国税庁のＨＰで作成...

消費税はモノを買ったり、サービスを受けた際に商品の代金に消費税を上乗せして払っていますが、すべてのものに支払う必要はありません。 消費税のやり取りが必要な場合について、まとめてみました。 （海外では、日本の消費税はかかりません） 消費税は直...

消費税は、事業者から消費者に対して提供されるモノやサービスに対して課税されますが、法律で決められた15種類には消費税はかかりません。 今回は、福祉や医療などの社会政策的に対しては、消費税がかからない8つの取引について、経理上間違えやすいポイ...

消費税は、事業者から消費者に対して提供されるモノやサービスに対して課税されます。 一方で、消費税を課税するのに適当でないものや、福祉や医療などの社会政策的に対しては、消費税がかからないものがあります。 全部で15種類ありますが、今回は消費税...

現時点での消費税の計算方法は、 ・原則課税 ・簡易課税 ・2割特例 と、３種類の選択肢があり、売上の規模に応じて選択することができます。 そのうち、簡易課税制度についてまとめてみました。 簡易課税制度とは 消費税は、原則課税で計算する必要が...

消費税の届出書は年末（法人は事業年度末）までが期限であることが多いです。 届出書1枚の出し忘れが、後々響くことがあります。 年末（法人は事業年度末）までに、一度整理しておきましょう。 来年（次の事業年度）の納税義務 来年（次の事業年度）は、...

消費税の納税義務の判定に、基準期間における課税売上高というものを使いますが、 そこをクリアしても、特定期間における課税売上高という判定もあります。 特定期間とは何か、まとめてみました。 特定期間とは 個人事業主の場合 個人事業主の場合、前年...

消費税のインボイス制度が始まったことにより、初めて消費税の申告を行う方が多いかと思われます。また、インボイス制度を機に消費税の申告が必要になった方は、ほとんどの方が2割特例での申告が多いかと思われます。消費税の計算のしかたと、申告書の記載方...

先日、税の無料相談会に出席してきました。 その際に、消費税を納めていない方から、インボイス制度がよくわからないとの、ご質問を受けました。免税事業者にとっての、インボイス制度についてまとめてみました。 （今回の無料相談はここではありません） ...