消費税の２割特例とは

消費税のインボイス制度が始まると同時に始まる２割特例、
どのような制度であるかについてまとめてみました。

２割特例とは

２割特例とは、消費税のインボイス制度が始まるのを機に、
消費税を納税することになる方の負担を軽減するための、一時的な制度です。

今まで消費税を納めなくてよかった方が、
インボイス制度を機に消費税を納めることとなった場合（インボイスの登録する）に、
預かった消費税の２割を納めればOKといった制度です。

売上が550万円（税込み）であれば、
預かった消費税は50万円、
そのうち、２割の10万円を納めればいいことになります。

それでも、今まで納税してこなかった方には、大きな負担となってしましますが。

インボイス登録後は、売上の110分の2（1.8％程度）は、
消費税として後日納税しなければいけなくなるので、必ずとっておきましょう。
（1.8％だと計算が大変なので、2％で計算したほうがいいです）

月に１回売上から、納めなければいけない消費税を計算して、使用していない口座に
プールしておくといいかと思います。

何も対策していないと、申告時期になって、
予想もしていないような納税が発生することもあります。
赤字であっても、消費税は多額の納税なんてことは、ざらにあります。

おおむね３年間だけのルール

２割特例が使えるのは、おおむね３年間となっています。

おおむねとあるのは、個人や法人の事業年度によって、使える期間が異なるからです。

厳密には、「令和５年10月1日から令和8年9月30日までの日の属する課税期間」
となっており、例を示すとこのようになります。

個人事業主であれば、令和５年10月1日～令和8年12月31日までの３年３か月

３月決算法人であれば、令和５年10月1日～令和8年3月31日までの３年６か月

８月決算法人であれば、令和５年10月1日～令和8年8月31日までの３年11か月

このような場合は使えません

2割特例は、消費税の原則課税や簡易課税に比べて、かなり有利になることがほとんどです。
そして、手続きが不要のため便利な制度です。

ただし、2割特例を使うには条件があります。

それは、
「インボイスを登録しなければ、消費税をおさめなくてよかった」ことです。

消費税を納めなくてもよかった、つまり、消費税の納税義務の免除を受けることができるのは、

・２年前の売上（消費税がかかる売上）が1,000万円未満
・前年の初めの６カ月の売上（消費税がかかる売上）が1,000万円未満
・（法人限定）資本金が1,000万円未満

といったことが要件です（他にも細かいルールはありますがここでは省略します）。

特に、年間の売上が1,000万円前後の方は、
２割特例が使えたりする年と、使えない年が行ったり来たりすることもあります。

年度（事業年度）の初めに、自分が条件に合致しているか確認しておきましょう。
特に、顧問税理士がいる場合には、早めに確認しておきましょう。

２割特例が使えると思ったら、使えなかった、
こういった場合には、予定していた消費税の納税が２倍以上になることも
あります。