相続税の申告の際は、預金の履歴を確認する必要があります

相続税の申告をするときに、想像以上に時間がかかるのが預金調査だったりします。
亡くなった日の残高を集計してOKというわけにはいかないのです。
預金の履歴を調べる理由について、まとめてみました。

どのような生活をしていたか把握するため

通帳を見れば、生活に必要な入出金がどの程度あったかを想定できます。

入金をみれば、どれくらいの収入があったかを確認できます。
年金はどれくらいもらっていたのだろうかとか、給与があったりとか。
不動産屋さんからの入金が定期的にあれば、不動産収入があるのだなあと確認できます。

出金についても、どの程度の生活をしていたかの確認もできます。月の生活費はどれくらいかかっていたのかなど。

ただし、おおまかな状況を確認するだけなので１円単位で合わせるようなことはありません。
「３年前にコンビニでおろした10,000円どうなりました？」
「この月の電気代高いですね」
みたいなことは、いっさいありません。

あくまで、おおまかに確認するだけ。
そして、ここで問題になることはあまりありません。

他の財産がないか確認するため

預金通帳からどのような財産があるかを把握することができます。

固定資産税を払っていれば、不動産を所有していることがわかります。
保険料を払っていれば、何らかの保険金があるかもしれません。
自分への振込があれば、他の預金通帳があることがわかります。

あとは、大きな出金があった場合、他の財産に変わっていないかどうかも確認します。
車、株、不動産、保険など…
おろしただけで、自宅に残っている可能性も考えます。

ところで、大きな出金とはどれくらいなのか？
10万円、20万円くらいでは、特段気になることはないでしょう。生活費かなと。

それが、50万円となれば…、人によるでしょうね。
ここで一番初めに、どのような生活をしているかどうかが、かかわってきます。

あとは頻度にもよるでしょうね。
50万円の出金であっても、２カ月に一度くらいであれば、生活費かなとも想定できますし、
10万円、20万円くらいの出金でも、１週間に１回くらいの引出しがあれば、生活費ではないかな、とも考えられます。

そして、500万円となれば、相応の使い道を確認したいところです。
「生活費です」とは、考えづらいですよね…

過去に贈与がなかったかを確認するため

相続税の申告の際には、必ず過去に贈与があったかどうかを確認されます。

贈与税の税務調査ってほぼありません。私も、聞いたことがありません。
親子間で、いつの間にかお金を動かした場合に、税務署も本気になって調べれば、わかるのでしょうが、それを把握するのは気が遠くなる作業なので、通常はありません。

そもそも、贈与税って、相続税を意図的に減らすことを防止することを目的として、設けられています。相続税と贈与税は、一体でチェックされます。

過去に贈与があったかどうかに加え、贈与税の申告が必要であった場合に、きちんと申告しているかどうかもチェックされます。

過去の贈与は３年間さかのぼって、相続でもらったことになるルールがありますが、そのこととは別です。

贈与税の時効が６年なので、そこまでさかのぼって、適切に申告されているかどうか確認します。

もし、申告していなかったらどうするか？
申告期限を過ぎても、きちんと申告すれば受け付けてくれます。
通常の税金+多少の利息は払うことになりますが、それで終わりです。
必要以上に、怖がる必要はありません。

預金の履歴の調査は、手間も時間もかかります。
ただし、申告期限まで時間がなかった場合には、預金の履歴の調査ができず、税務調査の確率は高まることが予想されます。相続税の税務調査は、預金の調査で指摘されることが多いです。
専門家に依頼する場合でも、時間に余裕を持っておきましょう。