株式（上場株式）に関する税金の基本的なコト

株式投資を始めるときのひとつの悩みが、税金に関することではないでしょうか？

株式投資の税金について、かんたんにまとめてみました。

（私が初めて確定申告したのも、株の損失に関するものでした）

口座の開設

株式投資をする際には、証券会社に口座を開設する必要があります。

口座の種類には、

・一般口座
・特定口座（源泉徴収なし）
・特定口座（源泉徴収あり）
・NISA口座

の4種類がありますが、必ず特定口座（源泉徴収あり）を選びましょう（NISA口座を使う場合にはNISA口座もあわせて）。

特定口座（源泉徴収あり）では、証券会社が税金を計算して納付までしてくれるので、確定申告しなくても問題はありません（確定申告したほうが有利になる場合もあります）。

NISA口座もそもそも、税金自体が非課税であるため、確定申告は必要ありません。

一方、一般口座と特定口座（源泉徴収なし）の場合には、確定申告がほぼ必須になるので、やめておいた方が無難です。

株式投資の税金

株式投資をした場合には、配当をもらったときや株を売った時に、税金がかかります。

配当をもらったとき

配当をもらったときには、20.315％（所得税15.315％　住民税　5％）の税金がかかり、受け取る際には税金が天引きされています。

そのため、基本的には確定申告は不要です。

※総合課税という方法を選択したほうが有利な場合、確定申告した方がいい場合もあります

株を売った時

株を売った時には、税金がかかります。

株の売買での儲け（売れた値段　-　買った値段　-　売った時の手数料）があれば、

それに対して、20.315％（所得税15.315％　住民税　5％）の税金がかかります。

基本的には、特定口座（源泉徴収あり）を選択していれば、売却した時に税金を天引きされて残りが入金されます。

損失が出た場合

株式投資では利益が出る場合もありますが、損が出る場合もあります。

株式投資での損失が出てしまった場合には、給与や年金、事業の所得との損益通算はできません。

配当についてのみ、損益通算が可能です。

特定口座（源泉徴収あり）を選択していれば、証券会社が株の損失と配当の利益を相殺してくれます。配当で差し引かれた税金も返してもらうことができます。

それでも損失が残ってしまった場合には、確定申告をすることによって、損失を3年間繰り越すことができます。

その後に儲け（配当も含む）が出た場合には、確定申告をすることによって、その過去3年の損失と相殺して税金を返してもらうことができます。

ただし、損失を繰越している間は、継続して確定申告をしてする必要があります。

ただし、株の取り引きがない時であっても、損失が残っていて繰越したいようであった場合には、損失の継続をする確定申告をする必要があります。確定申告を忘れると、過去の残っている損失はパーになってしまいます。

NISA口座の注意点

NISA口座であれば、配当をもらっても株の売買で設けた場合であっても、税金はかかりません。

ところで、問題になるのはNISA口座で取引した株の売買で損失が出た場合です。

株の売買で利益が出た場合でも税金がかからない一方で、NISA口座での損失が出た場合には、なかったこととして扱われます。

つまり、他の口座との損益通算ができず、また損失が出た場合も繰り越すことができません。

NISAでの年間投資枠を超えた場合には、他の口座と併用して株式投資を行うことになるため、NISA口座で損失、他の口座で利益が出るような場合には、損益通算ができないため不利になってしまうことがあります。

<大事なこと>
株の売買や配当に関する税金は、一部ややこしいところがありますが、基本的なルールは上記のとおりです。特定口座（源泉徴収あり）の場合には、基本的には確定申告不要ですが、損失が出た場合には確定申告をしておきましょう。